Rezydencja podatkowa<\/b><\/h2>\n
O tym, czy cudzoziemiec musi p\u0142aci\u0107 podatek w Polsce decyduje to, czy jego miejsce zamieszkania znajduje si\u0119 na terytorium RP. Za osob\u0119 maj\u0105c\u0105 miejsce zamieszkania w Polsce uwa\u017ca si\u0119 osob\u0119, kt\u00f3ra:<\/span><\/p>\n – posiada na terytorium RP centrum interes\u00f3w osobistych lub gospodarczych (tzw. o\u015brodek interes\u00f3w \u017cyciowych, czyli np. gdzie pracuje, gdzie przebywa najbli\u017csza rodzina itp.) lub<\/span><\/p>\n – przebywa na terytorium RP d\u0142u\u017cej ni\u017c 183 dni w roku podatkowym.<\/span><\/p>\n Cudzoziemcy, kt\u00f3rzy maj\u0105 miejsce zamieszkania w Polsce, podlegaj\u0105 obowi\u0105zkowi podatkowemu od ca\u0142o\u015bci swoich dochod\u00f3w, zar\u00f3wno tych uzyskiwanych w Polsce, jak i za granic\u0105.<\/span><\/p>\n Je\u015bli obcokrajowiec nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, musi zap\u0142aci\u0107 podatek tylko od dochod\u00f3w uzyskanych na terytorium Polski.<\/span><\/p>\n P\u0142acenie w Polsce podatk\u00f3w przez cudzoziemc\u00f3w wi\u0105\u017ce si\u0119 ze sk\u0142adaniem zezna\u0144 podatkowych. Osoby maj\u0105ce miejsce zamieszkania w Polsce sk\u0142adaj\u0105 deklaracje do urz\u0119du skarbowego zgodnie z adresem zamieszkania, natomiast cudzoziemcy podaj\u0105cy zagraniczny adres powinni z\u0142o\u017cy\u0107 zeznanie w urz\u0119dzie skarbowym w\u0142a\u015bciwym do spraw opodatkowania os\u00f3b zagranicznych. W praktyce od 2019 roku zeznania mo\u017cna sk\u0142ada\u0107 loguj\u0105c si\u0119 na portalu Tw\u00f3j E-PIT.\u00a0<\/span><\/p>\n Ka\u017cdy cudzoziemiec, podejmuj\u0105cy prac\u0119 zarobkow\u0105 w Polsce, musi z\u0142o\u017cy\u0107 deklaracj\u0119 podatkow\u0105, by rozliczy\u0107 si\u0119 ze swojego wynagrodzenia. Aby to zrobi\u0107, nale\u017cy oczywi\u015bcie poda\u0107 rodzaj \u015bwiadczonej pracy (umowa o prac\u0119, zlecenie, dzie\u0142o), a co najwa\u017cniejsze trzeba okre\u015bli\u0107 d\u0142ugo\u015b\u0107 pobytu obcokrajowca w Polsce i jego certyfikat rezydencji, kt\u00f3ry uprawnia tak\u017ce do przyj\u0119cia regu\u0142 podatkowych wskazanych w okre\u015blonej umowie o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania.\u00a0<\/span><\/p>\n Certyfikat rezydencji to dokument o miejscu zamieszkania cudzoziemca dla cel\u00f3w podatkowych wydany przez w\u0142a\u015bciwy organ administracji podatkowej. Od powy\u017cszych kwestii (d\u0142ugo\u015b\u0107 pobytu cudzoziemca w kraju i statusu rezydencji) b\u0119dzie zale\u017ce\u0107, czy obcokrajowiec b\u0119dzie podlega\u0107 w Polsce ograniczonemu, czy te\u017c nieograniczonemu obowi\u0105zkowi podatkowemu, tzn. w jakim organie skarbowym b\u0119dzie rozlicza\u0107 si\u0119 od ca\u0142o\u015bci swoich dochod\u00f3w (przychod\u00f3w): czy tylko w polskim, czy tylko w pa\u0144stwa pochodzenia, czy w obu naraz.\u00a0<\/span><\/p>\n Od d\u0142ugo\u015bci pobytu cudzoziemca w Polsce zale\u017cy to, w jakim kraju jego dochody b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Je\u017celi obcokrajowiec przebywa w Polsce minimum 184 dni i wi\u0119cej w roku podatkowym, b\u0119dzie rozliczany jako polski podatnik. Je\u015bli posiada umow\u0119 o prac\u0119, to r\u00f3wnie\u017c b\u0119dzie traktowany jako obywatel Polski. To jednak nie wszystko. Nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c okre\u015bli\u0107, w jakim kraju znajduje si\u0119 dla obcokrajowca jego tzw. centrum interes\u00f3w osobistych lub gospodarczych (o\u015brodek interes\u00f3w \u017cyciowych). Tutaj bierze si\u0119 pod uwag\u0119 takie sprawy jak np. to, czy cudzoziemiec wyje\u017cd\u017ca w celach zarobkowych do innego kraju z ca\u0142\u0105 rodzin\u0105, a w przypadku osoby samotnej okre\u015bla si\u0119 miejsce jej powi\u0105za\u0144 towarzyskich, przynale\u017cno\u015b\u0107 do organizacji, czy np. uprawiane hobby.\u00a0<\/span><\/p>\n Natomiast centrum interes\u00f3w gospodarczych wskazuje oczywi\u015bcie na miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci zarobkowej. Je\u015bli r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek interes\u00f3w \u017cyciowych cudzoziemca zostanie okre\u015blony w Polsce, to rozliczanie podatku b\u0119dzie odbywa\u0107 si\u0119 zgodnie z polskimi przepisami prawa.<\/span><\/p>\n Spe\u0142nienie jednego z powy\u017cszych kryteri\u00f3w musi potwierdzi\u0107 sam obcokrajowiec, bo w\u00f3wczas b\u0119dzie mo\u017cna zastosowa\u0107 wzgl\u0119dem niego krajowe przepisy rozliczeniowe.<\/span><\/p>\n W tym przypadku nale\u017cy rozr\u00f3\u017cni\u0107 dwie sytuacje:<\/span><\/p>\n Za dochody osi\u0105gane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez nierezydent\u00f3w, uwa\u017ca si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci dochody (przychody) z pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie stosunku s\u0142u\u017cbowego, stosunku pracy, pracy nak\u0142adczej oraz sp\u00f3\u0142dzielczego stosunku pracy, bez wzgl\u0119du na miejsce wyp\u0142aty wynagrodzenia.<\/span><\/p>\n W przypadku \u015bwiadczenia pracy zdalnej na podstawie umowy o prac\u0119 du\u017ce znaczenie ma fakt, czy Rzeczpospolita Polska ma zawart\u0105 z pa\u0144stwem cudzoziemca umow\u0119 o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania.\u00a0<\/span><\/p>\n Generaln\u0105 zasad\u0105 jest to, \u017ce wynagrodzenia osoby maj\u0105cej miejsce zamieszkania w danym pa\u0144stwie podlegaj\u0105 opodatkowaniu tylko w tym pa\u0144stwie, chyba \u017ce praca jest wykonywana w drugim pa\u0144stwie. W\u00f3wczas otrzymane za ni\u0105 wynagrodzenie mo\u017ce by\u0107 opodatkowane w tym drugim pa\u0144stwie. Pa\u0144stwo\u00a0rezydencji stosuje w\u00f3wczas odpowiedni\u0105 metod\u0119 unikania podw\u00f3jnego opodatkowania.<\/span><\/p>\n Je\u017celi cudzoziemiec ma sta\u0142e miejsce pracy poza granicami Polski (centrum interes\u00f3w \u017cyciowych) lub wykonuje poza Polsk\u0105 prac\u0119 ponad 183 dni w skali roku podatkowego, w\u00f3wczas rozlicze\u0144 dokonuje w pa\u0144stwie miejsca zamieszkania. Jednak\u017ce, co warto podkre\u015bli\u0107, ka\u017cda sprawa kwestii ubezpieczeniowo-podatkowych cudzoziemca podlega rozpoznaniu odr\u0119bnie.<\/span><\/p>\n Co je\u015bli cudzoziemiec ma sta\u0142e miejsce zamieszkania w Polsce, a np. wyjecha\u0142 na kilka miesi\u0119cy (do 6 miesi\u0119cy w ci\u0105gu roku) do ojczystego kraju i stamt\u0105d wykonuje prac\u0119 zdaln\u0105?\u00a0<\/span><\/p>\n W\u00f3wczas polski pracodawca jest zobowi\u0105zany do poboru oraz wp\u0142acania na rachunek urz\u0119du skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od uzyskanego przez cudzoziemca dochodu z pracy, przes\u0142ania do urz\u0119du skarbowego do ko\u0144ca stycznia nast\u0119pnego roku zbiorczej deklaracji rocznej PIT-4R. przygotowania informacji PIT-11 o dochodach oraz pobranych zaliczkach dla pracownika i urz\u0119du skarbowego do ko\u0144ca lutego roku nast\u0119pnego.<\/span><\/p>\n W przypadku um\u00f3w zlecenia czy um\u00f3w o dzie\u0142o wykonywanie pracy przez cudzoziemca traktowane jest jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana osobi\u015bcie. Od przychod\u00f3w uzyskanych przez nierezydent\u00f3w na terytorium Polski z tego typu dzia\u0142alno\u015bci pobiera si\u0119 podatek w formie rycza\u0142tu \u2009\u2013 w wysoko\u015bci 20% przychodu (bez pomniejszania przychodu o koszty i sk\u0142adki ZUS).\u00a0<\/span><\/p>\n Powy\u017cszy przepis nale\u017cy stosowa\u0107 w duchu um\u00f3w o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania.\u00a0<\/span><\/p>\n Kiedy mo\u017cna z nich skorzysta\u0107?\u00a0<\/span><\/p>\n Zastosowanie stawki podatku wynikaj\u0105cej z w\u0142a\u015bciwej umowy lub niepobranie (niezap\u0142acenie) podatku zgodnie z tak\u0105 umow\u0105 jest mo\u017cliwe pod warunkiem udokumentowania dla cel\u00f3w podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji.<\/span><\/p>\n Je\u015bli zatem pracownik cywilnoprawny przedstawi zatrudniaj\u0105cemu certyfikat rezydencji swojego kraju, a z w\u0142a\u015bciwej umowy o unikaniu podw\u00f3jnego opodatkowania wynika, \u017ce uzyskany przez niego przych\u00f3d podlega opodatkowaniu wy\u0142\u0105cznie za granic\u0105, to w\u00f3wczas polski pracodawca-zleceniodawca nie jest zobowi\u0105zany do poboru zrycza\u0142towanego podatku w wysoko\u015bci 20% od wyp\u0142aconych mu przychod\u00f3w. Jedyn\u0105 jego powinno\u015bci\u0105 jest przes\u0142anie do ko\u0144ca lutego nast\u0119pnego roku zleceniobiorcy oraz urz\u0119dowi skarbowemu w\u0142a\u015bciwemu ds. opodatkowania os\u00f3b zagranicznych imiennej informacji IFT-1R.<\/span><\/p>\n Poza podatkiem dochodowym cudzoziemcy mog\u0105 mie\u0107 najcz\u0119\u015bciej do czynienia z podatkiem od czynno\u015bci cywilnoprawnych (PCC) oraz podatkiem od spadk\u00f3w i darowizn (PSD).<\/span><\/p>\n PCC to podatek, kt\u00f3ry musi ponie\u015b\u0107 ka\u017cdy, kto dokona\u0142 czynno\u015bci prawnych (zakupu) i nie op\u0142aci\u0142 przy tym podatku VAT. Taka sytuacja najcz\u0119\u015bciej ma miejsce w przypadku zakupu samochodu u\u017cywanego, dzie\u0142 sztuki czy nieruchomo\u015bci z rynku wt\u00f3rnego.\u00a0<\/span><\/p>\n PSD jest podatkiem, kt\u00f3ry dotyczy os\u00f3b otrzymuj\u0105cych spadek b\u0105d\u017a darowizn\u0119. Je\u015bli wzbogacenie pochodzi od najbli\u017cszej rodziny to istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania ze zwolnienia.\u00a0<\/span><\/p>\n Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ceby w terminie 6 miesi\u0119cy zg\u0142osi\u0107 otrzymany spadek\/darowizn\u0119 do odpowiedniego urz\u0119du skarbowego na przewidzianym do tego druku.<\/span><\/p>\n Ka\u017cdy podatnik (niezale\u017cnie od obywatelstwa) jest zobligowany do zap\u0142aty podatk\u00f3w w terminie oraz w odpowiedniej wysoko\u015bci. A tam, gdzie obowi\u0105zki, tam te\u017c kary za ich niespe\u0142nienie. W tym przypadku jednak, mog\u0105 one by\u0107 naprawd\u0119 powa\u017cne. W sytuacji uporczywego nieregulowania zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, mo\u017cemy zosta\u0107 poci\u0105gni\u0119ci do odpowiedzialno\u015bci karnej skarbowej i zosta\u0107 ukarani kar\u0105 grzywny.<\/span><\/p>\n Obserwujcie nas, aby by\u0107 na bie\u017c\u0105co ze wszystkimi projektami i wydarzeniami Fundacji Ukraina!\u00a0<\/span><\/p>\n Facebook: <\/span>https:\/\/www.facebook.com\/CUKR.Wroclaw\/<\/span><\/a> i <\/span>https:\/\/www.facebook.com\/fundacja.ukraina\/<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n Instagram: <\/span>https:\/\/www.instagram.com\/cukr.wroclaw\/<\/span><\/a>.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\nDeklaracje podatkowe<\/b><\/h2>\n
Czym jest certyfikat?\u00a0<\/b><\/h2>\n
Co decyduje o opodatkowaniu dochod\u00f3w w jednym b\u0105d\u017a drugim kraju?\u00a0<\/b><\/h2>\n
Co w przypadku pracy zdalnej dla polskiego pracodawcy z kraju pochodzenia cudzoziemca?<\/b><\/h2>\n
\n
Czy tylko PIT?<\/b><\/h2>\n
Co grozi za niep\u0142acenie podatk\u00f3w?<\/b><\/h2>\n
B\u0105d\u017a w kontakcie z Fundacj\u0105 Ukraina!\u00a0<\/b><\/h3>\n
![\"restart\"](\"https:\/\/fundacjaukraina.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/restart-footer-logos.png\")
\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"